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　　根據(jù)《市政府常務(wù)會(huì)議紀(jì)要》（六屆一百零二次）和《深圳市政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》（深府辦規(guī)〔2018〕5號(hào)）的有關(guān)要求，自2018年1月1日至12月31日，鹽田區(qū)審計(jì)局對(duì)2018年1月至12月由預(yù)選社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱中介機(jī)構(gòu)）出具的政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核質(zhì)量進(jìn)行了核查?，F(xiàn)將核查情況報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　截至2018年12月31日，鹽田區(qū)審計(jì)局收到政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核報(bào)告共95份（結(jié)算43份、決算52份），審核金額合計(jì)12.85億元。其中，由我局委托中介機(jī)構(gòu)完成審核的32份，審核金額3.52億元；由各建設(shè)單位委托完成審核的63份，審核金額9.33億元。上述審核報(bào)告涉及學(xué)校建設(shè)、市政道路改造、污水管網(wǎng)改造等政府投資項(xiàng)目，建設(shè)單位為區(qū)工務(wù)局、區(qū)教育局、區(qū)環(huán)水局等共16家，審核工作由中介機(jī)構(gòu)國眾聯(lián)建設(shè)工程管理顧問有限公司、華侖誠工程咨詢有限公司、宏華明工程造價(jià)咨詢事務(wù)所等共15家進(jìn)行。

　　本年度共核查結(jié)（決）算審核報(bào)告34份（其中：結(jié)算10份、決算24份），核查數(shù)量為完成審核總量的36%，核查金額合計(jì)3.67億元。根據(jù)核查工作制度,一是委托中介機(jī)構(gòu)按照協(xié)助審計(jì)的工作程序，對(duì)法規(guī)修訂前已接受資料的32個(gè)項(xiàng)目實(shí)施審核，要求審計(jì)人員對(duì)審核工作進(jìn)行過程監(jiān)督及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的審核偏差及時(shí)提出修正意見，確保審核質(zhì)量不降低。二是按照《深圳市政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》關(guān)于重點(diǎn)核查對(duì)象的確定原則，在建設(shè)單位報(bào)送的政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核報(bào)告中剔除非核查重點(diǎn)對(duì)象后，按 30%的比例隨機(jī)抽取了7個(gè)項(xiàng)目，部分項(xiàng)目由于年底才開始審核，如鹽田高級(jí)中學(xué)、周邊邊坡及配套道路工程，建設(shè)單位委托的中介審核金額3.83億元，工作量大，需較長核查時(shí)間，其核查結(jié)果并入下一期報(bào)告。鹽田區(qū)審計(jì)局組織審計(jì)人員以計(jì)價(jià)規(guī)則、合同條款、基建財(cái)務(wù)規(guī)則等為依據(jù)，對(duì)抽中項(xiàng)目報(bào)送資料及其審核報(bào)告開展核查，并作出結(jié)論。

　　二、核查結(jié)果評(píng)價(jià)意見

　　核查表明，中介機(jī)構(gòu)基本能遵守相關(guān)工作程序，能按照基建財(cái)務(wù)管理、造價(jià)管理相關(guān)法律法規(guī)開展審核工作，審核質(zhì)量整體情況良好，未發(fā)現(xiàn)審核報(bào)告存在重大錯(cuò)漏及偏差的情況。但通過核查也發(fā)現(xiàn)我區(qū)部分建設(shè)單位審核工作推進(jìn)較慢、個(gè)別中介機(jī)構(gòu)審核結(jié)算造價(jià)不嚴(yán)謹(jǐn)，工程量計(jì)取有誤等問題。

　　三、核查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）部分建設(shè)單位審核工作推進(jìn)較慢。

　　核查發(fā)現(xiàn)，我區(qū)部分建設(shè)單位審核工作推進(jìn)較慢，部分建設(shè)單位尚未正式出臺(tái)與過渡期相適應(yīng)的配套管理制度，過渡期結(jié)（決）算管理工作機(jī)制尚未明確，致使政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算工作處于停滯狀態(tài)。截至2018年12月底，我局仍未收到區(qū)城管局、沙頭角街道辦、海山街道辦等建設(shè)單位于2018年度完成的審核報(bào)告。

　　（二）個(gè)別項(xiàng)目資料管理不善，延誤核查工作整體進(jìn)度。

　　在核查鹽田街道TY-141號(hào)地塊硬底化工程項(xiàng)目過程中發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目存在資料不齊全（主要設(shè)備移交清單和馬頭磚照片）的問題，我局于2018年6月28日及8月2日發(fā)出《審計(jì)事項(xiàng)分類記錄》要求完善，經(jīng)再三催促，該建設(shè)單位最終于2018年11月28日補(bǔ)齊資料。

　　以上行為不符合《深圳市政府投資項(xiàng)目結(jié)(決)算審核中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》第十六條“建設(shè)單位和預(yù)選中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照檔案管理有關(guān)規(guī)定，做好工程結(jié)算、竣工決算審核留痕記錄及相關(guān)資料的歸檔管理工作……”的相關(guān)規(guī)定。

　　（三）個(gè)別中介機(jī)構(gòu)審核結(jié)果存在質(zhì)量偏差，工程量計(jì)取有誤。

　　由鹽田街道辦事處委托的中介機(jī)構(gòu)中昕國際項(xiàng)目管理有限公司，對(duì)鹽田街道TY-141號(hào)地塊硬底化工程進(jìn)行結(jié)算審核時(shí)，工程量計(jì)取有誤，偏差金額為111,240.92元，偏差率2.17%，存在的主要問題:(1)多計(jì)“現(xiàn)澆構(gòu)件鋼筋”“預(yù)制構(gòu)件鋼筋”工程量，涉及金額19,248.91元;(2)多計(jì)“止車墩”工程量，設(shè)計(jì)變更通知單中將原設(shè)計(jì)“止車墩”（350*600*900）修改為（350*600*2000）“止車墩”，間距由0.9米/個(gè)增加為2米/個(gè)，但咨詢單位仍按原設(shè)計(jì)54個(gè)止車墩計(jì)取，涉及金額17,188.70元。 

　　四、核查意見及建議

　　為進(jìn)一步推進(jìn)政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核工作、保障審核工作質(zhì)量、促進(jìn)建設(shè)單位落實(shí)主體責(zé)任，我局提出以下核查意見和建議：

　　（一）建設(shè)單位應(yīng)切實(shí)履行建設(shè)管理的主體責(zé)任，強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量管理，積極推動(dòng)審核工作的落實(shí)與開展，保障政府投資的安全，提高政府投資的效益。

　　（二）各建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目的決算檔案管理，避免出現(xiàn)因資料不齊全、不完整而拖延審核工作進(jìn)度的情況。

　　（三）中介機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部質(zhì)量控制，嚴(yán)格按照相應(yīng)的審核程序開展審核工作，不斷提高執(zhí)業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，保障審核工作質(zhì)量。

　　附：鹽田區(qū)政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核質(zhì)量核查項(xiàng)目清單

深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

2019年1月17日